【撰文：骆润生】

餐叙时，久没见的老客户创业有成，公司生意畅旺。因此手边有余裕，便跟我讨论到想加强自身保险规画与照顾家人想法，以及家中财务安排的担心。我提到保险除能保障个人、家庭经济安全风险外，在财务规画和资产管理方面，保单还具备以下7点功能，可扮演重要角色协助财富传承：

1.资产保护：

保单在财富传承中的首要功能之一是提供资产保护。保费、保障杠杆的设计，可确保资产百年后能顺利传承给受益人，同时降低可能的税务负担和法律问题。

2.掌控权及分配权：

保单是具有财产价值的权利，要保人所交付的保险费累积利益属要保人所有。此外，要保人可指定受益人，且不限次数指定自然人、法人，甚至慈善机构。

3.遗产税源：

《遗产及赠与税法》第8条第1项「遗产税未缴清前，不得分割遗产、交付遗赠或办理移转登记。」指出遗产需完税才可转移分配。而保险金可成为税款来源，设定继承人为保险金受益人，能确保遗产税及时支付，避免资产被迫出售或转移来支付税款。

4.现金流动性：

财富传承或经营事业有时恐面临现金流不足。保单中的现金价值可提供流动性保护，透过保单贷款或解约方式来取得应急资金。

5.税务优势：

《所得税法》第4条（第1项第7款）规定人身保险给付免纳所得税，如退休规画中保单还本金给付是免所得税的。《遗产及赠与税法》第16条第9款规定，约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额不计入遗产总额。

要注意，若有规避遗产税等税捐情事者，稽徵机关仍得依照实质课税原则课税。另最低税负制的税负规定也需留意。

6.遗产隔离：

《保险法》第112条「保险金额约定於被保险人死亡时给付於其所指定之受益人者，其金额不得作为被保险人之遗产。」因非属遗产，故不会受抛弃继承影响，也不受《民法》中夫妻剩余财产差额分配请求权及特留分的规范，有与遗产隔离的效果。

7.照顾遗族：

部分保单的保险金可以设定分期给付，俗称「类信托」功能，主要是不要让未成年或没有管理能力的受益人一次拿到大笔理赔金额而挥霍或被骗。如果要有更好的管理功能的话，也可以透过保险金信托来安排。

保单在众多金融工具中具有其特有功能，因此财富传承规画中，保单是值得参考的工具。建议与专业的CFP理财规画顾问或专业保险顾问进行详细谘询和规画，确保需求得到满足。

（本文作者为国际认证高级理财规划顾问（CFP®））