台中继承庞大资产的「5亿高中生」离奇坠楼死亡一事，掀起家产继承遗产问题，案情至今尚未厘清。社会纷纷议论，财富传承究竟该如何事先安排，才不会因复杂的亲属关系和继承问题搞得下一代争产呢？《优活健康网》特别选摘此文，让读者们一窥如何利用保单规划做安排。

大环境不佳、少子化趋势，未来养儿不再防老，若没有妥善安排，养儿将变成妨碍的「妨」老。要如何确保下一代妥善运用资产，不会闹到上法院争产、也不至於让自己的老年生活面临风险？

让财富传承更完整？保单规划不可少

若能在有生之年，提前做好资产规划跟分配，能大幅避免子孙们为了钱闹得家庭失和。针对传承，安永家族办公室执业会计师林志翔说，家族财富不仅面临著外部环境因素（如宏观经济、产业景气、政策法规等）带来的风险，也可能有不可忽视的内部风险（如债务风险、婚姻风险等）。建议规划时，需要做好各种风险的整体诊断评估。

他分享，透过「保险」进行家族传承，共有4大优势：合法节税、预留税源、资产分配与资产保全。因此，在做财富传承时，不妨可将保险纳入，让规划更全面。

优点1：合法节税

林志翔指出，适当配置人寿保险，可合法减轻税负削弱财产传承的额度。若要保人与被保人为同一人，依照按遗产及赠与税法规定，保险金给付指定受益人的金额可不计入遗产总额课税。

此外，根据所得基本税额条例，受领死亡给付的受益人（每一申报户）在新台币3,330万元以下，可免计入基本所得额。也就是说，若受益人不止一位，同时分属不同申报户，则可「分别」享有3,330万元基本所得免税额。

优点2：预留税源

遗产的分割与处分是在「缴纳遗产税后」才可开始进行的阶段。然而，许多高净值人士的遗产多为股票、不动产，子孙未必有足够的现金，能够支应缴纳遗产税。

虽然现行法规有实物抵缴可采用，课徵标的物可抵缴多少税款、是否有抵缴上限、抵缴申请流程与应备文件等，但是都远不如用手边现有之现金即时缴纳来的便利。

因此建议，在生前提前购买保险，便可以透过保险公司给付各受益人身故保险金，作为缴纳遗产税的现金流，避免遗产税金不足的困境。

优点3：保有资产分配权

相较於直接赠与现金给子女，购买受益人为子女的保单，上一代（保单中的要保人）能保有资产的控制权，可随时依个人意愿变更受益人、调整受益人顺位或分配比例。

再加上2015年金管会分期给付规定实施后，投保给付身故、全残或满期保险金等寿险时，要保人可自行选择一次给付或分期给付，旧有保单也可自原先约定的一次性给付，透过批注方式改为分期给付。

因此，透过寿险保单的约定，可以间接管理子女使用受益金的方式，降低子女一次领完保险金之后，发生因为欠缺理财规划而挥霍一空的状况，或遭有心人士诈骗利用的可能性。

林志翔指出，另外，由於保险公司给付理赔金是基於保险契约条件成就，约定被继承人死亡时给付其指定受益人的身故保险金，并非被继承人的遗产，因此其他继承人不得依民法特留分规定主张要求分配该理赔金。

如此一来，除了有助於达成被继承人，想遗留某部分财产给特定人的心愿，也减少未来子女间的遗产继承纠纷。

优点4：保有资产弹性

若平时有妥善规划将部分资产投入保险商品，当家庭因故陷入财务危机时，所受领的生存保险金可保障基本生活，也可中途解约取回保单价值准备金做为急用。

林志翔解释，在多数情况下，若保险受益人不是债务人，则债权人无法强制执行该保险给付，达到债务隔离的效果。但实务上，个案情形仍应视法院判决而定。

保险在因应婚姻失和风险时，也具有资产分割预防功能。在婚姻存续期间，受领亲人的身故保险金或生存保险给付，因属「赠与、继承取得」，故无需列入剩余财产差额分配请求权计算范围内。

若能善用保险工具和专业人员的协助，就能达到财务规划、债务隔离及资产分割预防等资产保全功能。

（本文获橘世代授权转载，原文为：为什么有钱人用「保险」做财富传承？4隐藏优点公开）