案例讨论 — 

遗物中发现保单

刘小姐的母亲前阵子因病过世，刘小姐在整理母亲遗物时，发现母亲有几张保单，保单里面有留下保险业务员的名片，於是刘小姐就打电话与业务员联络，后来经保险公司清查，原来母亲名下竟然有十几张保单，这些以前刘小姐都没有听母亲说过，但是对於这些保险公司给付的保险金，究竟哪些是属於遗产的范围，哪些不是呢？ （编辑推荐：老太太留下千万遗产，3份公证遗嘱却给不同孩子！律师一招解答哪份遗嘱才有效）
 

法律视角 — 

没有受益人时，保险金属於遗产的一部分

原则上被继承人一切财产上的权利，都是继承的标的，不论全体继承人有没有办法协议分割，或将来必须走到法院进行裁判分割，办理遗产继承时一个最初、最重要的步骤，就是必须先清查被继承人的所有遗产。 第一步可以先至各地区国税局申请被继承人的财产、所得资料，而自民国110 年9 月1 日起，全国也同步实施，国税局单一窗口回复金融遗产资料及金融遗产查询一站式服务，遗产税之纳税义务人可就近至任一国税局查询被继承人金融遗产，不受被继承人户籍所在地限制。

国税局受理后，将申请资料通报金融机构（包括银行、邮局、电子支付机构、农渔会、信用合作社、投信投顾、证券商、保险公司、期货交易所、集中保管结算所、金融联合徵信中心等），由金融机构将查得资料回传至国税局，统一由国税局担任回复窗口，直接将查询结果回覆纳税义务人，以利办理遗产税申报。

虽然国税局的财产与所得清单、金融遗产资料已经能呈现被继承人大部分的财产状况，但还是有些财产无法从国税局的财产与所得清单、金融遗产资料中查知，例如：被继承人生前留存的黄金、珠宝、古董、名画、著作权、商标权、专利权、债权、私人保险箱或其他有价值的物品。 （编辑推荐：盼财产捐公益，她猝逝留下千万遗产给失智母！律师：独身者想捐遗产2件事须知）

是否有受益人？

如果被继承人生前投保保险时有指定受益人，则保险事故发生，保险公司就会将保险金给付给受益人，此部分的金额不属於遗产的范围；但是如果被继承人生前投保保险时没有指定受益人，或是受益人已经死亡，那么当保险事故发生，保险公司给付的保险金，就会被认定为属於遗产的范围。

举例来说，有一对夫妻，先生投保人寿保险，是要保人也是被保险人，受益人指定为太太，但太太几年后因病去世，在保险契约受益人未更改的情况下，受益人如仍记载为太太的话，等於是没有受益人，如果未来先生发生保险事故，则该笔保险金就会被视为遗产的一部分。

从遗留文件清查被继承人的负债

另外要提醒，除了金融机构贷款、信用卡债务等，会显示在金融遗产资料中，继承人很难从国税局的财产与所得清单上得知被继承人在外的其他债务状况。

如果房子有房贷或其他抵押权设定，甚至被其他债权人查封的话，继承人则可以依据不动产登记誊本的内容得知，至於其他无法查知的债务，恐怕只能看可否由被继承人生前所留下来的遗物、遗嘱或其他文件中来查知。

本文摘自《人生理财的失落环节――遗产：为人父母与子女都该超前部署的财务课题》／李志正（政理法律事务所主持律师）／采实文化