报税季来了！2022年所得税申报因疫情影响，全面展延至6月30日截止。

而保险跟报税其实也大有关系，了解的话或许还有机会节税！

首先我们先来了解个人综合所得税的基本公式，年收总额-免税额-标准扣除额或是列举扣除额-特别扣除额（-基本生活费差额）＝所得净额。
所得净额x税率-累进差额=应纳税额。看起来就像一连串魔法咒语，其实只要梳理完各项名词的意义就清楚多了。

参照图一来看，免税额和特别扣除额都是符合特定身份条件才能扣除，例如家中有请看护照顾长者，报税时就能使用「长期照顾扣除额」。因此我们只要再厘清标准扣除额和列举扣除额，哪一项对自己最有利。

标准扣除额一样是依照身份别固定金额，不用特别出具证明，例如单身者标准扣除额12万、夫妻标准扣除额24万。而列举扣除额包含部分捐赠、医药及生育费、灾害损失、自用住宅购屋借款利息、房屋租金支出等，其中还包含每人2.4万元的人身保险费扣除额。

标准扣除额和列举扣除额哪个好呢？其实就看家户中的列举扣除额总额，有没有超过标准扣除额的额度，有的话就采用列举扣除额并检附证明文件申报。列举扣除额细项可参考国税局网站（https://reurl.cc/q5O133），接著我们就人身保险费列举扣除额详细说明。

那些保险费可列举扣除额？

全民健康保险费可全额列报扣抵，但劳保费及其他人身保险费每人每年列举扣除额度合计上限为2.4万元。换句话说，能计入2.4万保险费扣除额的险种包含：

1.人寿保险、健康保险、伤害保险及年金保险：

目前报税系统会自动汇入每年所缴的商业保险费，若发现有遗漏，记得向保险公司索取纸本缴纳凭证。

2.劳保、就业保险、军公教保险、农保、学生平安保险、国民年金保险。

哪些情况的保险费不能列举扣除额？

1.扶养亲属非直系亲属：

受纳税义务人扶养的「直系亲属」才可申报保险费支出。例如帮兄弟姐妹抚养小孩，外甥子女或侄子侄女的保险费不能列举。

2.要保人与被保险人不在同一申报户。

3.非人身保险费：例如火险、车险、责任险的保费支出，不可以列举扣除。

4.未经核准在台销售的境外保单不能列举。

要注意的小眉角

1.假设有列举扣除医药及生育费时，如果已经领取保险给付，必须先扣除已领之保险给付后，剩余金额才能申报医疗及生育费。

2.产险的人身保险费可以列举，例如在产险公司投保「意外险」，意外险属於人身保险，就可以列举。

3.自费团险：如果自己有加保自费团险，也可以列举保费。
但通常报税系统不会自动带出自费团险的保险费，因此要另外向保险公司索取缴费证明单。

4.旅游平安保险。

5.帮孩子投保国外的人身保险费：若父母帮在国外念书的小孩投保当地合格保险公司的人身保险，可以索保单影本及保险费收据正本，列举扣除额。

今年报税到6月30日止，快上国税局网站（https://efile.tax.nat.gov.tw/ibxw/index.jsp）试算自己的税额吧！

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