安侯建业税务投资部会计师张智扬指出，保险一向是很受欢迎的传承工具，然而用错投保方式，不但无法达到预期的节税效果，还可能衍生额外税负。

张智扬表示，保险的基本精神，是透过定期或一次性的保险给付，以免被保险人因疾病或意外身故时，可以透过理赔金来保障家人未来的生活，因以用最常见的人身保险为例，其身故给付，共可享三大税务减免。

首先，在《遗产及赠与税法》第16条规定，以被继承人为被保险人的人寿保险给付金额，可以不计入遗产总额，即免课遗产税。
第二，依《所得税法》规定，人身保险的给付，可以免纳所得税。

第三，只有在人寿、年金保险所给付的受益人，与要保人不同人的情况下，受益人受领的保险给付，应计入个人基本所得额，但相关死亡给付，每户可享全年3,330万元扣除额。

张智扬指出，综上所述，在大多数的人身保险保单中，若设定要保人与受益人不同，便能上述三类减免规定全吃，譬如以妈妈为要保人，以女儿为受益人。

但是在实务上，却有很多错置的设计，张智扬表示，他有看过「以子女为被保险人」，又以父母为要保人的人身保险，反而会造成长辈身故时，因为「被保险人（子女）」仍在世，因此给付条件未达成，这张保单却变成遗产。

张智扬表示，上述设计会导致这家人多缴一笔遗产税，子女也拿不到保险给付，未能满足长辈留财后代的美意。

张智扬表示，在另一种设计中，如果以儿子为要保人、受益人，而被保险人为父母，那么父母身故时的给付，不仅可免纳遗产税、免纳综所税，还因为要保人及受益人相同，甚至不必缴基本税额，唯一要注意的，只有当父母在代缴这张保费时，缴纳金额若超过每年244万元，便有义务申报赠与税。

然而，若发现保单设计不理想，张智扬提醒，千万不要贸然进行要保人变更，以免因无偿移转保险资产，直接产生赠与税的负担。